+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Главная > Как > Как учитываются суточные при подсчете налоговой базы

Как учитываются суточные при подсчете налоговой базы

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область

Командировочные поименованы в перечне ст. Традиционно таковыми являются затраты на проезд к месту командировки и обратно, на наем жилого помещения, суточные. При этом состав расходов, признаваемых в качестве командировочных при УСНО, открыт, что позволяет сделать вывод о допустимости расширения состава таких расходов. Безусловно, правила признания расходов, установленные гл. Как и когда учесть командировочные расходы в налоговой базе?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Расходы на командировку при УСН: особенности их признания

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Пример расчета командировочных расходов и суточных.

С начала текущего года вступили в силу поправки в Налоговый кодекс, разрешившие наконец спорную ситуацию относительно размера суточных, с которых НДФЛ не нужно удерживать. Компания, направляющая работника в служебную командировку, обязана возместить ему понесенные расходы. Такую обязанность устанавливает законодатель в статье Трудового кодекса. Компенсационные выплаты можно разделить на четыре группы: затраты на проезд, затраты на проживание, дополнительные затраты, связанные с проживанием вне места постоянного жительства так называемые суточные , и прочие затраты, согласованные с работодателем.

Из всех видов командировочных расходов нормируемыми являются только суточные, все остальные принимаются для целей налогообложения в сумме фактических затрат при условии, что они экономически обоснованы и документально подтверждены.

Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. Иными словами, размер суточных, выплачиваемых организацией работнику, направляемому в командировку, регулируется работодателем самостоятельно.

Поэтому при направлении работника в командировку бухгалтер организации должен произвести расчет суточных. Выплатить суточные работнику компания обязана за каждый день нахождения в командировке, учитывая праздничные и выходные дни. Определить продолжительность командировки должен руководитель организации. Однако она не может превышать 40 дней, не считая время нахождения работника в пути. Продлить срок командировки до одного года возможно лишь при направлении в нее работника с целью проведения монтажных, строительных и наладочных работ п.

Определяя количество дней командировки, бухгалтер день отправления соответствующего транспортного средства из места постоянной работы командированного считает днем его отъезда, а день прибытия указанного транспортного средства в место постоянной работы — днем приезда.

При расчете продолжительности поездки не следует забывать и то, что если транспортное средство отправляется до полуночи включительно, днем отъезда считаются текущие сутки, а после указанного времени — последующие сутки. Кроме того, если станция, аэропорт или пристань находится за чертой населенного пункта, то учитывается время, необходимое для проезда до этих станции, аэропорта или пристани п. Гражданин А. Его самолет вылетает из аэропорта, расположенного в 50 минутах езды от города.

Вылет состоится в 16 августа, а регистрация пассажиров заканчивается за 40 минут до вылета. Таким образом, чтобы успеть на регистрацию, гражданин А. Следовательно, днем отъезда в командировку будет считаться 15 августа. В то же время если вокзал, аэропорт или пристань, с которых отбывает соответствующий транспорт, находится в пределах города, то днем отправления в командировку будет считаться тот день, который обозначен в билете.

Время, проведенное в пути к месту отправления, в данном случае учитываться не будет. Возможна ситуация, когда место командировки работника находится рядом с местом его постоянного проживания и он каждый день возвращается домой после трудового дня.

Суточные выплачиваться в данном случае не должны. Если же организация все же принимает решение о выплате суточных, то учитываться для целей налогообложения эти суммы будут как сверхнормативные.

При исчислении отдельных налогов порядок учета суточных имеет особенности, которые мы предлагаем рассмотреть подробнее. Для целей исчисления налога на прибыль суточные относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией подп. По своему характеру данные расходы являются косвенными. Указанным постановлением предельная сумма суточных, учитываемая в целях исчисления налога на прибыль, установлена в размере рублей за каждый день командировки, если такая командировка проходит на территории Российской Федерации.

Суточные, выдаваемые работнику сверх норм, не учитываются для определения налоговой базы по налогу на прибыль. На это указано в пункте 38 статьи Налогового кодекса. При этом размер суточных, установленный коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором, значения для целей исчисления налога на прибыль не имеет письмо Минфина от 17 ноября г.

Пунктом 13 статьи 1 указанного закона нормирование суточных в целях налогообложения прибыли отменяется. Соответственно, учитывать суточные при обложении прибыли с начала следующего года можно будет в их фактическом размере, установленном трудовыми или коллективными договорами либо локальными нормативными актами.

До начала текущего года учет суточных в целях исчисления НДФЛ был настоящей проблемой. Одновременно статья Трудового кодекса предусматривает, что порядок и размеры возмещения суточных определяются коллективным договором, локальным нормативным актом организации или трудовыми договорами.

Такая ситуация порождала массу споров. Сверхнормативные суточные, выплаченные в размере, превышающем суммы, указанные в статье Налогового кодекса, становятся базой для начисления и удержания НДФЛ. Компенсационные выплаты, направленные на возмещение командировочных расходов, облагаться единым социальным налогом не будут.

Это установлено подпунктом 2 пункта 1 статьи Налогового кодекса. Положения указанного подпункта применяются только в отношении расходов, понесенных в пределах законодательно установленных норм. Однако специальных норм суточных конкретно для целей обложения единым социальным налогом в Налоговом кодексе не предусмотрено. Следовательно, не учитываются в целях исчисления ЕСН суммы суточных, не превышающих рублей за каждый день командировки в пределах территории России.

Что же касается суммы превышения установленного лимита, то тут следует обратиться к положениям пункта 3 статьи Налогового кодекса.

Он гласит: освобождаются от уплаты единого социального налога все выплаты по гражданско-правовым, трудовым и авторским договорам, начисленные физическим лицам, если эти выплаты не включаются в состав расходов при налогообложении прибыли.

Как уже было сказано выше, при расчете налога на прибыль организация не может включать в расходы суточные выплаты сверх рублей установленного лимита.

Следовательно, и в базу по соцналогу суммы превышения не попадают. Данной позиции придерживаются и представители налоговых органов см. Москве от 4 марта г. Бухгалтерский учет. Проверить фирму по ИНН. Вход Регистрация. Подписка на новости. Учет и налогообложение суточных. Рассчитаем суточные Выплатить суточные работнику компания обязана за каждый день нахождения в командировке, учитывая праздничные и выходные дни.

Пример 1 Гражданин А. Последний день командировки определяется по этим же правилам. Налог на прибыль организаций Для целей исчисления налога на прибыль суточные относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией подп.

ЕСН Компенсационные выплаты, направленные на возмещение командировочных расходов, облагаться единым социальным налогом не будут. Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail. Последние статьи по теме: Положено ли пособие по уходу за ребенком при направлении в командировку? Горячие темы. Эти статьи обсуждают: Применение спецрежимов при реализации товаров, подлежащих маркировке 3 Подаем предварительный отчет о выполнении задания 1 С года в России планируется ввести электронную трудовую книжку 1 Индексация заработной платы работников бюджетной сферы 1 Как выплатить аванс, не нарушив закон 1 Уровень Р1 подготовка к ноябрьской сессии г.

Отключить мобильную версию.

Чтобы организация могла учесть расходы на командировку в целях налогообложения прибыли , необходимо:. Учтите, что именно на этих моментах налоговые органы заостряют внимание при проверках. Экономическая обоснованность расходов на командировку.

С начала текущего года вступили в силу поправки в Налоговый кодекс, разрешившие наконец спорную ситуацию относительно размера суточных, с которых НДФЛ не нужно удерживать. Компания, направляющая работника в служебную командировку, обязана возместить ему понесенные расходы. Такую обязанность устанавливает законодатель в статье Трудового кодекса. Компенсационные выплаты можно разделить на четыре группы: затраты на проезд, затраты на проживание, дополнительные затраты, связанные с проживанием вне места постоянного жительства так называемые суточные , и прочие затраты, согласованные с работодателем. Из всех видов командировочных расходов нормируемыми являются только суточные, все остальные принимаются для целей налогообложения в сумме фактических затрат при условии, что они экономически обоснованы и документально подтверждены.

На какую дату пересчитываются в рубли суточные, выплаченные в иностранной валюте?

Приказом о командировках в нашей организации установлен размер суточных для руководителей 20 рублей в день, включая однодневные командировки, для сотрудников коммерческого отдела — 5 рублей. Какую сумму я могу брать на расходы по налогу на прибыль с этих выплат? Для целей налога на прибыль нормы суточных не установлены. Поэтому суточные, выплаченные в размере, который установлен в ЛНА или коллективном договоре вашей организации, в полной сумме учитываются в налоговых расходах п.

Вы точно человек?

Размеры суточных при загранкомандировках имеют значение для расчета налога на прибыль, а также для целей исчисления и уплаты НДФЛ. Напомним, что размер суточных работодатель устанавливает самостоятельно, закрепив суммы в коллективном договоре или в локальном нормативном акте ст. Некоторые компании устанавливают различные размеры суточных при загранкомандировках в зависимости от того, в какую страну отправляется работник для выполнения служебного задания. Кстати, бюджетным организациям размер суточных при загранкомандировках устанавливает Правительство РФ. Для понимания приведем некоторые размеры суточных при загранкомандировках, установленных Правительством РФ для бюджетников Постановление Правительства РФ от

Напряженный график не позволяет посещать мероприятия по повышению квалификации?

Чтобы избежать претензий со стороны налоговых инспекторов, бухгалтеру необходимо знать, как грамотно оформлять служебные поездки, и как учитывать затраты на командировки в целях налогообложения. В данной статье мы рассказываем про налогообложение командировочных расходов — о том, как определенные расходы, которые понесла компания при направлении подчиненного в командировочную поездку, повлияют на расчет налога на прибыль, НДФЛ, страховых взносов во внебюджетные фонды, платежей на случай профессиональных заболеваний и несчастных случаев на производстве и НДС. Бухгалтер имеет возможность оформить вычет по налогу на добавленную стоимость, только если товары работы, услуги , которые были приобретены командированным сотрудником в поездке, были куплены на территории одного из субъектов России. В том случае, если маршрут начинается или заканчивается за границей РФ, услуги по транспортировке багажа или перевозке пассажиров, которые были оформлены по единым международным перевозочным документам, будут облагаться НДС по нулевой ставке. Соответственно, не требуется включать НДС в стоимость проездного билета на поезд или самолет к пункту назначения командированного сотрудника, находящемуся за границей, и назад к месту постоянной работы. В том случае, если сумма НДС в проездных документах, купленных в одной из государств СНГ, прописана отдельной строкой, налоговый вычет оформить нельзя. Отсутствие возможности предъявления к налоговому вычету суммы НДС, прописанной в проездном документе отдельной строкой, объясняется тем, что:. В связи со всем вышесказанным, билет, купленный в кассе авиакомпании или железнодорожного вокзала другой страны, дает понять, что услуги компании-перевозчика оказываются не на территории России, а за ее границей.

КОНСУЛЬТАЦИЯ Службы правового консалтинга компании РУНА от 15.06.2016

Размер суточных для командированных сотрудников организация определяет самостоятельно ст. Он может быть установлен коллективным договором или локальными нормативными актами организации: приказами, Положением об оплате труда, положением о командировках и т. Такой порядок распространяется как на внутренние, так и на зарубежные командировки.

Сейчас организации нередко направляют своих сотрудников в долгосрочные загранкомандировки. Рассмотрим налоговый учет НДФЛ, страховых взносов, налога на прибыль таких поездок. Согласно п.

.

В статье автор, используя положения Налогового кодекса РФ, других в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль При расчете суточных следует учитывать, что днем отъезда считается день​.

Учет и налогообложение суточных

.

Расчет суточных при загранкомандировках в 2018-2019 гг.

.

Налогообложение командировочных расходов

.

.

.

.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. greasbetiri1980

    При расчете некоторых налогов суточные учитываются в пределах норм. Поэтому на расчет налоговой базы размер выплаченных.

  2. roteldialy1979

    Налогообложение командировочных расходов в году

  3. soundchililors1987

    Суточные при загранкомандировках в году нормы и учет - SovetsBiz

  4. Дядя С.

    Осуществляя свой бизнес, хозяйствующий субъект в целях его расширения и поиска новых клиентов, заключает различные контракты за рубежом.

© 2020 privolgya.ru