+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Главная > Как > Декларация по прибыли при прощении долга займодавцем

Декларация по прибыли при прощении долга займодавцем

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область

Что касается кредиторской задолженности в сумме процентов по займу, прощенной должнику, то она включается в состав внереализационных доходов должника. При этом не имеет значения, является заимодавец учредителем или нет и какова его доля в уставном капитале должника. Вместе с соглашением о прощении долга нужно оформить протокол общего собрания участников общества акционеров , по которому имущество, имущественные или неимущественные права передаются организации для увеличения чистых активов подп. При этом размер доли учредителя в уставном капитале организации значения не имеет. Возможность воспользоваться такой льготой появилась с 1 января года и распространяется на обязательства, возникшие с 1 января года п. Банк освободил клиента — физическое лицо от уплаты штрафных санкций по кредитному договору.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как отразить прощенную сумму займа в учете плательщика налога на прибыль?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Задолженность по налогам, срок которой превысил 3 года можно списать через суд

Помню, что на форуме было обсуждение ситуации, когда компания простила займ работнику. Не могу найти. Хотела быстренько решить собственную проблему и взвесить все риски, но займ прощают не мне. Не нашла. Но вот появилось свежее письмо Минфина, в котором финансисты разъяснили, что страховые взносы не начисляют на заем, предоставленный работнику. Однако если компания простила такой долг, то невозвращенная сумма облагается взносами.

Ведь это выплата в рамках трудовых отношений. Минфин отвечал в этом письме на вопрос о прощении долга, которое оформлено договором дарения. При этом ведомство не упомянуло о получении необоснованной налоговой выгоды налогоплательщиком. В то же время ФНС, рассматривая подобную ситуацию, исходила из того, не пыталась ли организация сэкономить на взносах, оформляя письменный договор дарения для прощения долга по займу.

Если такой цели не было, то взносы начислять не нужно. Думаю, что инспекторы могут заподозрить налогоплательщика в получении необоснованной налоговой выгоды, например, если тот будет прощать долги сотрудникам регулярно. Выбор, начислять взносы или нет, зависит от особенностей вашей ситуации, но не лишним будет почитать это Письмо Минфина России от Добрый день.

Наша организация в форме ООО на ОСНО в году заключила процентный договор займа с иностранной компанией-заимодавцом, который зарегистрирован на территории Республики Кипр. Исходя из условий договора займа, проценты по договору выплачиваются вместе с возвратом суммы займа. Заем является долгосрочным и срок возврата еще не наступил. Заимодавец в году простил часть начисленных процентов по договору займа. Основной долг остался непрощенным.

Необходимо ли нам в налоговой декларации по НДС отражать сумму прощенного долга в виде процентов по займу? И возникает ли обязанность налогового агента по НДС и по налогу на прибыль? Юрист-консультант 26 декабря НДС При предоставлении займа в денежной форме от НДС освобождаются проценты, начисляемые заимодавцем в размере, определенном договором займа, либо проценты, начисляемые в размере, определенном исходя из ставки банковского процента ставки рефинансирования , в случае отсутствия в договоре займа условия о размере процента.

Налогоплательщик при осуществлении операций, освобождаемых от обложения НДС, заполняет раздел 7 Декларации за тот налоговый период, в котором товар работа, услуга был отгружен выполнена, оказана. Следовательно, датой оказания услуги по предоставлению займа в денежной форме является день начисления процентов за каждый истекший отчетный период в соответствии с условиями договора.

В рассматриваемой ситуации Ваша организация является заемщиком. Соответственно, она не начисляет процентов по выданному займу, у нее отсутствует операция по выдаче займов, освобождаемая от налогообложения.

Следовательно, у Вас нет показателей, подлежащих отражению по коду в разделе 7 декларации по НДС. Случаи, когда налогоплательщик признается налоговым агентом по НДС, перечислены в ст. Налогоплательщик является налоговым агентом по НДС, в частности, при приобретении товаров работ, услуг , местом реализации которых является территория РФ, у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах РФ п.

Во втором абзаце п. Но в целях главы 21 НК РФ не признаются объектом налогообложения, в частности, операции, указанные в п. На основании п. Таким образом, сумма прощенных процентов по займу не облагается НДС, поскольку отсутствует объект налогообложения. Соответственно, у Вашей организации не возникает обязанностей налогового агента по НДС.

Налог на прибыль Иностранные организации признаются налогоплательщиками налога на прибыль, только если они осуществляют свою деятельность в РФ через постоянные представительства и или получают доходы от источников в РФ. Поскольку из условий вопроса следует, что заимодавец не осуществляет деятельность в РФ через постоянное представительство, объектом налогообложения для него признаются доходы, полученные от источников в РФ, определяемые в соответствии со ст.

При этом российская организация, выплачивающая иностранной компании доходы, указанные в ст. Налоговый агент определяет сумму налога по каждой выплате перечислению денежных средств или иному получению дохода.

Открытый перечень видов доходов, полученных иностранной организацией, которые не связаны с ее предпринимательской деятельностью в РФ, но относятся к доходам иностранной организации от источников в РФ и подлежат обложению налогом на прибыль, удерживаемым у источника выплаты доходов, приведен в п.

В их число входит процентный доход от долговых обязательств российских организаций любого вида. Налоговый агент обязан перечислить удержанную у иностранной организации сумму налога в федеральный бюджет в валюте РФ не позднее дня, следующего за днем выплаты перечисления денежных средств иностранной организации.

Тем самым, до того момента, когда Ваша организация осуществит выплаты по своим обязательствам, она, являясь налоговым агентом, не перечисляет удерживаемый ею из дохода заимодавца налог. Согласно Соглашения об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал проценты, возникающие на территории РФ и выплачиваемые кипрской компании, облагаются налогом только на территории Республики Кипр.

Таким образом, доход кипрской организации в виде начисленных процентов даже после их фактической выплаты не подлежит налогообложению на территории РФ. Что касается частичного прощения долга по выплате процентов по займу, то сумма прощенного долга не может быть признана доходом иностранной организации, так как она не получает экономическую выгоду при прощении долга. Екатерина78 11 ноября Создайте новый комментарий в теме. Есть вопрос по другой теме?

Можете создать Новое обсуждение.

Единственный учредитель простил долг налогоплательщику. Налог на прибыль не берут с имущества, безвозмездно поступившего от учредителя, которому принадлежит более 50 процентов уставного капитала подп. Но проверяющие иногда ограничивают льготу.

Ольга Папинова. Плательщик налога на прибыль в декабре года получил от учредителя-физлица по договору займа возвратную финансовую помощь далее — ВФП в сумме грн. ВФП в срок не была возвращена. А в феврале года было заключено допсоглашение к договору займа, согласно которому вся сумма долга была прощена заимодавцем. Как эту операцию отразить в учете заемщика?

Декларация по прибыли при прощении долга займодавцем

В году истекает срок исковой давности возврата займа. Письмо Минфина России от Что касается задолженности в виде суммы процентов по займу, списываемой путем прощения долга, то на основании пункта 18 статьи Кодекса данные суммы подлежат включению в состав внереализационных доходов организации-должника. Согласно официальным разъяснениям в общем случае средства, ранее полученные по договору займа и остающиеся в распоряжении организации в результате прощения ее долга, рассматриваются в качестве безвозмездно полученных. Такие средства основная сумма займа признаются внереализационным доходом на основании п.

Вопрос-ответ: Налогообложение у должника и кредитора на УСНО

Процедура прощения долга прописана в ст. ГК РФ. Здесь указывается возможность освобождения кредитором должника от денежных обязательств. При этом подчеркивается, что сам должник может и отказаться от поступившего ему предложения со стороны кредитора , то есть сделка не носит одностороннего характера. Кредитор может выразить свое желание аннулировать обязательства должника в различных формах: путем отправки официального уведомления, передачи долговой расписки, уничтожения долгового документа и пр. Не исключена возможность оформления отношений сторон в виде двухстороннего соглашения или мирового соглашения , заключаемого в деле о признании должника финансово несостоятельным или в ходе исполнительного делопроизводства.

Мониторинг законодательства за Сентябрь г. Перевод иной информации, не относящейся к применению вычета налога на добавленную стоимость например, правил перевозки багажа, условий применения тарифа , не требуется.

Соглашение о прощении долга Прощение долга основным учредителем не причина для налога на прибыль Статьи для бухгалтера Когда прощение долга контрагенту по договору займа не признают дарением Налоговики нередко признают прощение долга дарением. Аудиторы рассказывают, как с помощью судебной практики избежать проблем с налоговой инспекцией. Когда дарение невозможно Формально прекращение обязательства прощением долга по договору займа между компаниями разрешено. Но по пп. Таким образом, при прекращении обязательства путем прощения долга есть риск признания такой сделки недействительной ничтожной , в силу несоответствия ее требованиям закона или иных правовых актов на основании ст. При прощении долга прекращается обязательство должника-заемщика перед кредитором-заимодавцем п. Поручители не исполняли обязательства по погашению долга. В соответствии с действующей в проверенном периоде редакцией статьи НК РФ задолженность была контролируемой, необходимо было применить правила недостаточной капитализации. Суд кассационной инстанции поддержал позицию налоговых органов. Общим иностранным акционером заемщика и заимодавцев являлась иностранная компания, зарегистрированная на БВО.

Налоговые последствия договора займа: что важно знать займодавцу?

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Поскольку в данном случае ваша фирма будет выступать как налоговый агент п. В отношении учета для целей налогообложения прибыли части долга, прощенного должнику с целью получения от него оставшейся суммы задолженности по договору, возможны следующие варианты. Исчисление, удержание суммы НДФЛ и ее уплату в бюджет кредитор — налоговый агент производит при выплате любого дохода должнику в денежной форме п.

Помню, что на форуме было обсуждение ситуации, когда компания простила займ работнику. Не могу найти.

По договору займа в собственность заемщику передается имущество вещи или деньги , а он обязуется вернуть полученное в том же количестве. При этом необходимо учесть возможные налоговые обязательства. В отношении данного налога важным является то, в какой форме предоставляется заем. Так, если он выдан в денежной форме, то обязанности по уплате НДС у займодавца не возникает, так как право собственности на имущество к заемщику не переходит пп. Кроме того, займодавец не обязан в этом случае выставлять счет-фактуру письмо Минфина России от Более того, контролирующие органы полагают, что предоставляя неденежные займы, займодавец должен платить НДС письмо Минфина России от Кроме этого, не позднее 5 дней со дня передачи имущества заемщику следует в его адрес выставить счет-фактуру с выделенным НДС п. Моментом исчисления НДС будет день передачи имущества заемщику пп. Однако если займодавец готов к спорам с налоговыми органами, НДС при выдаче неденежного займа можно не платить.

Проценты, получаемые займодавцем за предоставление займа в в целях налогообложения прибыли по денежным займам, выраженным в. Обратите​.

заимодавец простил проценты по займу.

.

Прощение долга основным учредителем не причина для налога на прибыль

.

.

.

.

.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев. Будь первым!

© 2020 privolgya.ru